小编按：

行政事业单位的往来款项管理，一直是各单位财务管理中的薄弱环节，往来款项长期不清理，往来款项核算不规范，利用往来账列收列支等问题较多，尤其是在面对各项财务检查、巡视巡察的检查中，发现往来款项的问题，要求单位进行整改，很多单位财务人员会感到很茫然，不知所措，多年的陈年旧账如何整改。

的确，积累了好多年的问题，如何进行彻底整改，没有点力度是不行的。单位应按照行政事业单位资产清查办法和指南，对相关往来款项按规定程序进行清理。在加强对往来款项清理的同时，我们还要认识到今后加强往来款项制度管理是至关重要的，在此给大家提供某单位的《往来款管理办法》，供大家参考。

**单位关于印发《往来款项管理办法（试行）》的通知

各部门、各单位：

《**单位往来款项管理办法（试行）》已经局长办公会2019年第**次会议审议通过，现予印发，请遵照执行。

**单位

2019年12月12日

**单位往来款项管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为进一步规范单位经济活动秩序，加强往来款项管理，防范风险，确保资金安全，根据政府会计制度改革相关精神、国家财经制度及《中国共产党纪律处分条例》相关规定，结合我单位实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的往来款项包括：

（一）应收及预付款项：指单位各部门（单位）在开展业务活动中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款及其他应收款等。

（二）应付及预收款项：指单位各部门（单位）在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付账款、预收账款及其他应付款等。

第三条 单位各部门（单位）或个人要严格按照国家及单位的规定，及时办理往来款项财务结算手续，不得无故、长期拖欠或占用单位资金。各部门（单位）负责人应高度重视往来款项管理，做好本部门（单位）所管理经费的往来款项审批和清理工作，高度关注并积极防范财务风险。

第四条 计划财务处要定期对往来款项进行清理，及时催收、催报、催缴和催结。

第二章 应收及预付款项的管理

第五条 应收及预付款项的管理原则：

（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的暂付款业务。

（二）专款专用原则：所有应收及预付款项一事一借，责任到人，专款专用，禁止一借多用或挪作他用。

（三）及时清理原则：所有往来款项应及时清理、及时核销，避免长期挂账。

（四）公务卡优先原则：根据国家对公务卡管理的相关规定，除民族边远地区无刷卡条件外，差旅费、日常运行经费等原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续。

第六条 应收及预付款项借款程序：

（一）办理借款业务时须填制“**单位借款单”。写明借款日期、事由、经费来源、预借金额、预计还款期限以及借款人单位、姓名等，并履行相应审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的支撑材料（如会议培训合同或通知、版面录用通知、测试费合同、购货合同、科研协作合同、工程施工合同及相关资料等），无法提供支撑材料的不得办理借款业务。

（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款,需完成招标采购等前置程序，并提供相关资料。

第七条 应收及预付款项的核销

（一）应收及预付款项业务核销原则上应在出差或事项完毕1个月内及时办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理退还手续。

（二）原则上所有应收及预付款项业务应在每年年终财务结账前冲销，如因客观原因需延缓冲销的，须提交《**单位借款缓期冲账备案表》（附件1）报计划财务处审核备案。

第八条 所有借款人原则上应为单位正式在岗教职工,有科研项目的离退休人员可以办理本人科研项目的借款。借款人是借款事项的直接责任人，对借款借用、偿还、核销以及所借款项的真实性、合法性负责。经费负责人对所分管经费借款事项负有监督管理责任。

第九条 逾期1年及以上无故未偿还借款且未提交《**单位借款缓期冲账备案表》的借款人员，经单位审批后，计划财务处将扣减借款人工资性收入用于抵扣借款，直至借款额冲抵完毕。若完清冲销手续后，退还扣减的工资性收入。

第十条 单位教职工办理退休、调出、离职等手续时，必须结清其所有借款事项。

第十一条 单位资产出租等形成单位收入的业务事项，按照“谁管理、谁负责”的原则，签订合同或协议后，相关归口管理部门负责收入的催收。

第十二条 同一项目的借款累计次数原则上不超过6次，同一借款人所有项目的借款累计次数原则上不超过3次。超过次数后，不再办理相关借款业务。

第三章 应付及预收款项的管理

第十三条 应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，相关部门（单位）应及时进行确认。

第十四条 应付及预收款项的确认。外来款项到账后，计划财务处暂记入待确认其他应付款，并在财务网上及时发布到账信息，包括到款金额、到款日期、款项来源单位和用途等，各部门（单位）及相关项目负责人自主进行确认，同时提交《**单位外来经费确认表》（附件2）及其他相关证明资料。计划财务处根据所提交确认材料进行后续账务处理。

第十五条 计划财务处应加强对应付及预收款项的日常管理，定期开展清理。对于科研经费、财政拨款、学费及其他收入等已查明收款单位、项目负责人以及用途的款项，计划财务处应及时确认收入，进行账务处理。对于超过1年仍无法确认的款项，应设法联系款项来源单位或个人确认款项归属及用途，并通知单位内相关部门（单位），进行款项确认。无法确认的款项，经计划财务处提交单位审批后确认为单位收入。

第十六条 对应付及预收款项的确认有误的，已确认的部门（单位）和个人应退回款项，如已支出无法退回的，从部门（单位）或个人的其他经费冲减退回。

第四章 附则

第十七条 本办法由计划财务处负责解释。

第十八条 本办法自颁布之日起施行，单位内其他相关文件中与此不一致的规定同时废止。

附件：1.**单位借款缓期冲账备案表

2.**单位外来经费确认表

3.借款人变更申请表

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原标题：《某行政事业单位《往来款项管理办法》仅供参考！》