《财经》新媒体在1月26日对安永大中华区审计服务主管合伙人王鹏程进行了专访，2月8日发表《对话安永王鹏程：提升上市公司质量，审计“看门”责任重大》一文及视频。作者刘洋，编辑蒋诗舟。

《财经》新媒体：过去一年，资本市场发生了一些造假事件，造成了很大影响，审计作为资本市场的吹哨人角色，承担怎样的责任？

王鹏程：我个人理解，吹哨人是为引起政府监管机构、投资者关注市场上的舞弊、违法行为而采取举报行动的人。根据新证券法的规定，对涉嫌证券违法违规的行为，任何单位和个人都有权向国务院证券监管机构进行举报，也就是说任何单位和个人都可以成为吹哨人。

审计准则也有相应要求：如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告。从行业来讲，审计承担更多的是看门人责任，主要表现有两个方面，一个是入口关，通过注册会计师的审计、保荐人和律师的工作，以及监管机构的监管，把好的企业带到资本市场，不适于上市的企业挡在资本市场之外；第二，通过注册会计师的审计，把握信息披露管理，对投资者披露的信息必须真实、公允。

过去一年，资本市场爆出一系列财务造假事件，导致投资人、监管机构对于注册会计师的审计质量产生怀疑。从行业而言，我们应该做到警钟长鸣，守护职业道德的底线，提升专业服务能力，加强审计质量的控制，以取信于民。

但这并不是简单的事情，涉及到外部环境，涉及到会计师事务所方方面面的工作。我建议，一、完善相关制度安排，优化注册会计行业的执业环境。我认为独立调查制度要提上日程。在美国、香港资本市场，企业只要被沽空机构沽空，或是发生重大的负面事件，董事会都必须成立以独立董事为主的调查委员会进行全面调查，也可以聘请中介机构，包括律师、会计师协助调查。这样的制度有助于防范财务造假，提升上市公司质量。

第二、加强事务所的质量文化建设和质量管理机制。文化建设方面，要自上而下形成强化审计人员的社会责任感和使命感；质量控制方面，需要尽快推进总分所一体化建设，形成事务所内部严密的质量控制体系。

《财经》新媒体：过去一年资本市场发生了一些做空事件。如果一个沽空机构盯上了一家企业，并发布了做空报告，企业、审计机构、监管机构等各方将如何行动？

王鹏程：首先，公司被沽空当然要进行调查。上市公司要成立以独立董事为主的调查委员会，还要引入律师团队和会计师团队。专业的事情要有专业的人来做，但必须要在调查委员会的领导下来进行全面的调查。

第二，审计机构要进行核实、调查。当发生沽空后，承担审计职责的会计师事务所，要进行类似于全面调查委员会的调查，包括引入反舞弊审计团队，执行反舞弊审计程序。如果通过调查，审计机构发现没有问题，就可以发表相关审计意见；如果调查发现确实存在问题，审计机构就要延展审计程序，评估审计意见的影响。

第三，监管机构也要与公司的调查委员会和审计师做好沟通，监管机构要了解两者的调查过程，调查结论，以及调查结果要报告至监管机构，依据调查结果，监管机构适当采取措施加以应对。

《财经》新媒体：人们都说，审计是一个高危职业，您有这方面体会吗？

王鹏程：从事审计行业，确实风险大，压力大，责任大，强度大，感慨蛮多的。但作为审计人，必须有这种感受，否则是做不好审计的。我们要警钟长鸣，真正做到独立客观公正，要保持应有的职业谨慎，勤勉尽责。

在新经济时代、数字化时代，造假的手法越来越隐蔽，这为行业带来了巨大的挑战。注册会计师也要不断更新知识，掌握新技能。审计人要掌握数字化的审计分析工具，运用系统化的反舞弊手段，培养专业的反舞弊团队。

《财经》新媒体：有人认为，四大作为体量庞大的服务型公司，内生增长较为缓慢。安永是否有这方面问题？

王鹏程：安永体量确实比较大，但是体量大并不会发展缓慢。伴随着时代的变迁和经济社会的发展，安永也不断的改革并推出新的技术和业务。最近几年安永各业务每年增长都接近两位数，没有非审计业务无法获得强劲增长的状况。

在审计业务方面，因为证券市场的火爆，今年安永会着力开拓相关审计服务。今年审计业务还有几个重要的增长点，一个是困境企业的重组和清算审计。近年来安永为部分有影响的困境企业提供清算、重组审计服务，积累了一些经验和声誉，相信随着金融风险的化解，以及退市新规的出台，这样的服务机会会更多；第二是与气候变化与可持续发展相关的服务，包括鉴证服务、咨询服务。随着中国宣布2030年实现碳达峰，2060年实现碳中和战略目标，这方面服务是大有可为的；第三是法证及诚信合规服务，特别是反舞弊审计相关服务。

原标题：《从事审计行业就应该感受风险大，压力大，责任大，强度大》